Detail předmětu
Daňová soustava
KdasP FP KdasP Ak. rok 2023/2024 letní semestr 6 kreditů
Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.
Garant předmětu
Koordinátor předmětu
Jazyk výuky
Zakončení
Rozsah
- 26 hod. přednášky
- 26 hod. cvičení
Zajišťuje ústav
Přednášející
Cvičící
Cíle předmětu
Cílem předmětu je seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami pro jednodušší případy vyplnit příslušná daňová přiznání u přímých daní. Důraz je v rámci koncepce předmětu kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.
Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. Studenti budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.
Požadované prerekvizitní znalosti a dovednosti
Literatura studijní
- Aktuální články vztahující k daňové problematice (odborné časopisy jako např. Daně a právo v praxi, Poradce).
Literatura referenční
- ČESKO. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586?text=586%2F1992.
- ČESKO. Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1993-16?text=16%2F1993.
- ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235.
- ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235.
- ČESKO. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280?text=280%2F2009.
- VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2022. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-362-3.
- VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-359-3.
Osnova přednášek
1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí základy daně z příjmů fyzických osob – obecně)
3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace (nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
6. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
7. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání)
8. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
9. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
10. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
11. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
12. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).
13. Rezerva, diskuse vybraných otázek
Osnova cvičení
Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a zpracování příkladů.
Průběžná kontrola studia
Zápočet
1. Aktivní účast na cvičeních
2. Úspěšně napsané zápočtové písemky (alespoň 50% z celkového počtu možných bodů u každé z nich).
a) zápočtová písemka I - zdaňování příjmů fyzických osob (75 minut)
b) zápočtová písemka II – daň z příjmů právnických osob, daň silniční a daň z nemovitých věcí (60 minut)
Obsahem zápočtové písemky je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.
Zkouška
Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) – 30 otázek s dílčími 3 podotázkami (pouze jedna odpověď je správná). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50% z celkového počtu možných bodů. Délka trvání testu: 30 minut. Bodové hodnocení odpovědí: - správná odpověď: + 1 bod - neodpovězeno: 0 bodů - chybná odpověď: - 1 bod
Konečná klasifikace
Zkouška je klasifikována podle ECTS.
Závěrečnou klasifikaci předmětu ovlivňuje práce v průběhu semestru (viz níže).
Podíl na závěrečném hodnocení:
- zápočtové testy (50 %);
- zkouškový test (50 %).
Doplňující informace k zakončení předmětu V závislosti na vývoji epidemiologické situace může dojít k úpravě formy a způsobu realizace zápočtových písemek (včetně změny na on-line formu); zkouška může být realizována on-line formou. O příslušných změnách a opatřeních přijatých ve vztahu k on-line ověřování znalostí budou studenti v předstihu informováni.
Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast. Při více než dvou omluvených absencích bude mít student zadané úkoly navíc.
Rozvrh
Den | Typ | Týdny | Místn. | Od | Do | Kapacita | PSK | Skup | Info |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Po | zkouška | 2024-05-20 | IO/P257 | 08:30 | 09:00 | Termín 3. zkouškový týden | |||
Po | zkouška | 2024-06-03 | IO/P254 | 08:30 | 09:00 | Termín 5. zkouškový týden | |||
Po | zkouška | 2024-07-22 | IO/P287 | 09:00 | 11:00 | Studenti s prodlouženým zkouškovým období - zápočtová písemka 2. | |||
Po | zkouška | 2024-05-20 | IO/P257 | 09:10 | 09:40 | Termín 3. zkouškový týden | |||
Po | zkouška | 2024-06-03 | IO/P254 | 09:10 | 09:40 | Termín 5. zkouškový týden | |||
Út | přednáška | výuky | IO/P384 | 11:00 | 12:50 | 260 | 2BIA 2BIB 3BIT | xx | Kalová |
Út | zkouška | 2024-03-12 | IO/P384 | 11:30 | 12:45 | Zápočtová písemka č. 1 | |||
Út | zkouška | 2024-04-16 | IO/P384 | 11:45 | 12:45 | Zápočtová písemka č. 2 | |||
St | zkouška | 2024-07-17 | IO/P287 | 09:00 | 11:00 | Studenti s prodlouženým zkouškovým období - zápočtová písemka 1. | |||
Čt | zkouška | 2024-05-09 | IO/P254 | 08:30 | 09:00 | Termín 1. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-16 | IO/P254 | 08:30 | 09:00 | Termín 2. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-30 | IO/P254 | 08:30 | 09:00 | Termín 4. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-09 | IO/P254 | 09:10 | 09:40 | Termín 1. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-16 | IO/P254 | 09:10 | 09:40 | Termín 2. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-30 | IO/P254 | 09:10 | 09:40 | Termín 4. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-16 | IO/P254 | 09:50 | 10:20 | Termín 2. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-05-16 | IO/P254 | 10:30 | 11:00 | Termín 2. zkouškový týden | |||
Čt | zkouška | 2024-04-18 | IO/P384 | 11:00 | 12:30 | Zápočtová písemka č. 2 | |||
Čt | cvičení | výuky | IO/P157 | 11:00 | 12:50 | 33 | 2BIA 2BIB 3BIT | xx | Kalová |
Čt | cvičení | výuky | IO/P283 | 11:00 | 12:50 | 32 | Otavová | ||
Čt | zkouška | 2024-03-14 | IO/P384 | 11:30 | 13:00 | Zápočtová písemka č. 1 | |||
Čt | cvičení | výuky | IO/P157 | 13:00 | 14:50 | 32 | 2BIA 2BIB 3BIT | xx | Kalová |
Čt | cvičení | výuky | IO/P283 | 13:00 | 14:50 | 32 | Otavová | ||
Čt | cvičení | výuky | IO/P283 | 15:00 | 16:50 | 32 | Otavová | ||
Pá | zkouška | 2024-07-26 | IO/P287 | 09:00 | 11:00 | Studenti s prodlouženým zkouškovým období - zkouška |
Zařazení předmětu ve studijních plánech
- Program BIT, 2. ročník, volitelný
- Program BIT (anglicky), 2. ročník, volitelný
- Program IT-BC-3, obor BIT, 2. ročník, volitelný